Budapest University of Technology and Economics, Faculty of Electrical Engineering and Informatics

-

Cél, hogy a tantárgy keretében a hallgatók szerezzenek gyakorlatorientált ismereteket a vállalkozások, más jogi személyek, egyéb szervezetek, magánszemélyek adóiról, adójellegű kötelezettségeiről, a kötelezettségek és jogok érvényesítési lehetőségeiről. Legyen rálátásuk és áttekintésük a nemzetközi adózásra és adótervezésre, különös tekintettel az Európai Unió adóira és a jogharmonizációs törekvésekre. Legyenek képes az adókötelezettséggel kapcsolatos feladatok önálló végzésére. Szerezzenek jártasságot abban, hogyan lehet egy vállalkozás költségvetési kapcsolatait optimalizálni, adótervet készíteni.

1. hét: Közterhek rendszere, Az adózás rendje. (Az államháztartás négy alrendszeréhez kapcsolódó közterhek. Adókötelezettségek. Jogkövetkezmények.)
2. hét: A személyi jövedelemadó rendszere I. Az összevontan kezelt jövedelmek adóztatása. (A sávosan progresszív adóztatási technika. A számított adó. Az adóterhet nem viselő jövedelmek. A külföldön megfizetett adó beszámítása. Az adójóváírás alkalmazási feltételei. Az adókedvezmények és alkalmazási korlátai.) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
3. hét: A személyi jövedelemadó rendszere II. A külön adózó jövedelmek. (A lineáris adóztatási technika. Adókulcs variációk. Mentességek, kedvezmények és magyarázatuk.) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
4. hét: A személyi jövedelemadó rendszere III. Az egyéni vállalkozó adóztatása. (Három adóztatási pont és mindkét adóztatási technika érvényesítése a jövedelem szerint adóztatott egyéni vállalkozásnál. Az átalányadózás rendszere.) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
5. hét: Az általános forgalmi adó rendszere I. Az Áfa elve és gyakorlati megvalósítása. (Az összfázisú hozzáadott érték típusú forgalmi adóztatás. Normál és különleges adózók köre. Szerezhető és elkerülhetetlen mentességek. A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
6. hét: Az általános forgalmi adó rendszere II. Az ÁFA harmonizált működési mechanizmusa az EU-ban. (A 6. számú EK irányelvek és megjelenítő szabályai a magyar ÁFA törvényben. A termék forgalmazás és a szolgáltatás nyújtás a közösségben illetve harmadik ország esetében.) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
7. hét: Félévközi vizsga (40%, SZJA, ÁFA)
8. hét: A társasági adó és osztalék rendszere I. A gazdasági társaságok profit alapú adóztatása. (A TA alap meghatározásának szabályai. A TA kedvezmények és igénybevétel szabályai.) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
9. hét: hét: A társasági adó és osztalék rendszere II. Az EU harmonizációs szabályok áttekintése. (Kedvezményezett átalakulás, részesedés csere feltételei és működési mechanizmusa. A támogatásintenzitási mutató számítása. De minimis támogatások. A halasztott TA fizetés eljárási szabályai.) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
10. hét: Az egyszerűsített vállalakozási adó. (A szabályok elemzése az államháztartási és a vállalkozói célrendszer függvényében. Az EVA hatálya alá bejelentkezőkre vonatkozó összehasonlító elemzések.) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
11. hét: A helyi adók rendszere. A kerettörvény és a vonatkozó önkormányzati rendeletek kapcsolata. (A vagyon és a kommunális típusú adóztatás elvei és gyakorlata működési zavarban?!) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
12. hét: Az illetékek rendszere. A rendszer zavarai. (A vagyon típusú adóztatás “bújtatott” elemei. Az eljárási illetékek “viszonosság” tulajdonságainak halványodó körvonalai.) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
13. hét: Még egyszer az adózás rendjéről. A magyar adórendszer eljárási szabályai. (Az adóigazgatás rendszere. Az adóhatóságok törvény szerinti eljárási kötelezettségei és megvalósítási lehetőségei.) A témakör begyakorlása feladatok megoldásával.
14. hét: Pótzh, elővizsga (60% TAO, EVA, helyi adók, illetékek, Art.)

(előadás, gyakorlat, laboratórium):

Az oktatás heti 2x2 órában folyik. Az előadásokon és a gyakorló feladatok megoldásain a megjelenés erősen ajánlott, mivel az ott elhangzott ismeretekről számot kell adni.

1. A szorgalmi időszakban: Félévközi beszámoló dolgozat megírása a 7. héten. Értékelhető félévi teljesítmény feltétele a dolgozat "megfelelt" szinten (50%) történő teljesítése.
2. A vizsgaidőszakban: Írásbeli vizsga. Értékelhető félévi teljesítmény feltétele a zárthelyi dolgozat "megfelelt" szinten (50%) történő teljesítése.
3. Elővizsga: Azoknak nyílik meg az elővizsgázás lehetősége, akik a félévközi beszámoló dolgozatot e70%-ra teljesítették.

1. ADÓ 2005 (HVG különszám)
2. dr. Herich György: Adótan I. + kiegészítő anyag (nyomdában)
3. Adópéldatár (előadásokon kiosztva)

(a tantárgyhoz tartozó tanulmányi idő körülbelüli felosztása a tanórák, továbbá a házi feladatok és a zárthelyik között (a felkészülésre, ill. a kidolgozásra átlagosan fordítandó/elvárható idők félévi munkaórában, kredit x 30 óra, pl. 5 kredit esetén 150 óra)):